隨著轄區(qū)會計(jì)監(jiān)管對象日益增多，監(jiān)管要求不斷提高，審計(jì)評估機(jī)構(gòu)分所監(jiān)管權(quán)限逐步下放，派出機(jī)構(gòu)會計(jì)監(jiān)管任務(wù)日益繁重。為大力推行依法行政，提高監(jiān)管效能，安徽證監(jiān)局在今年的審計(jì)評估機(jī)構(gòu)檢查中尤為注重檢查程序的規(guī)范性，通過“五個到位”將依法監(jiān)管意識貫穿檢查始終，在過程中切實(shí)做到抓細(xì)抓小，確保步驟不少、環(huán)節(jié)不漏、程序不減。  

     一是工作要求通知到位。根據(jù)制定的現(xiàn)場檢查計(jì)劃，提前5個工作日向檢查對象下發(fā)通知，明確檢查對象指定一名負(fù)責(zé)人配合做好檢查工作，落實(shí)檢查要求，對相關(guān)檢查信息予以保密。根據(jù)檢查目的和檢查對象具體情況，細(xì)化檢查材料調(diào)閱清單所列資料，同時，及時獲取檢查通知回執(zhí)，以及工作底稿真實(shí)性和完整性的承諾函。

     二是檢查程序執(zhí)行到位。現(xiàn)場檢查保證2名以上工作人員，主動出示執(zhí)法證件；監(jiān)管談話按照保密性、指向性、合規(guī)性要求，規(guī)范談話形式，做好談話筆錄；結(jié)合檢查情況，對重點(diǎn)、難點(diǎn)問題集體討論溝通，及時形成檢查工作日志，制作項(xiàng)目檢查材料目錄，認(rèn)真整理檢查底稿，查遺補(bǔ)漏，確保整個執(zhí)法工作經(jīng)得起檢驗(yàn)。

     三是發(fā)現(xiàn)問題溝通到位。就檢查發(fā)現(xiàn)問題，保持合理監(jiān)管質(zhì)疑，以問題清單形式，與被檢查對象進(jìn)行初步溝通，收到反饋后，再次核查底稿，梳理證據(jù)鏈。必要時，對被審計(jì)單位開展延伸檢查。溝通過程中，加強(qiáng)詢問設(shè)計(jì)，不僅充分保障其解釋及補(bǔ)充的權(quán)利，而且能夠提高談話的針對性和有效性。同時，在檢查過程中，遇到政策把握不準(zhǔn)、新型疑難問題，及時向會會計(jì)部牽頭部門請示，尋求業(yè)務(wù)指導(dǎo)。最終，以《檢查事實(shí)確認(rèn)書》形式與檢查對象書面交換意見，鎖定問題。

     四是后續(xù)監(jiān)管處置到位。問題鎖定后，綜合問題的影響程度，按照依法監(jiān)管、從嚴(yán)監(jiān)管的要求，采取適當(dāng)?shù)谋O(jiān)管處置措施。今年的執(zhí)法檢查中，首次向一家評估機(jī)構(gòu)采取了出具警示函的行政監(jiān)管措施，并主動公示，增加威懾力。另外，在會會計(jì)部交辦的檢查任務(wù)執(zhí)行中，根據(jù)檢查情況建議對兩家審計(jì)評估機(jī)構(gòu)及相關(guān)簽字執(zhí)業(yè)人員采取行政監(jiān)管措施。

     五是廉潔自律落實(shí)到位。堅(jiān)持檢查組長“一崗雙責(zé)”，在完成檢查任務(wù)的同時，注重將廉潔自律意識貫徹檢查全過程，嚴(yán)格遵守廉政規(guī)定，主動向檢查對象出示廉政監(jiān)督卡，在檢查對象公眾場合張貼現(xiàn)場檢查廉政公示，自覺接受監(jiān)管對象的監(jiān)督。

(安徽證監(jiān)局會計(jì)監(jiān)管處)